Update mei 2026: de jaarruimte voor lijfrente-aftrek is dit jaar gestegen naar maximaal €35.589 — het hoogste bedrag ooit. Stort je vóór 31 december op een lijfrenterekening, dan verlaag je je belastbaar inkomen en krijg je 35,75% tot 37,56% terug via de aangifte. Bij een inkomen van €50.000 gaat het om een maximale extra aftrek van ruim €9.300, wat netto €3.300–€3.490 oplevert. Zelfs wie bescheidener inlegt — zeg €2.500 — bespaart al snel €900 netto.
| Huidige situatie | Actie | Besparing/jaar |
|---|---|---|
| Inkomen €35.000, geen extra pensioen | Stort €4.749 op lijfrenterekening | €1.698 belastingvoordeel |
| Inkomen €55.000, kleine pensioenopbouw | Stort €8.000 (jaarruimte minus factor A) | €3.005 belastingvoordeel |
| Inkomen €75.000, slimme reservering | Gebruik €15.000 reserveringsruimte | €5.634 belastingvoordeel |
Jaarruimte 2026: de formule stap voor stap
De jaarruimte 2026 is gebaseerd op je inkomen uit 2025. De Belastingdienst hanteert deze formule:
Jaarruimte = 30% × (grondslag − AOW-franchise) − (6,27 × factor A)
De AOW-franchise bedraagt in 2026 €19.172. Dat is het deel van je inkomen waarvoor je later al AOW ontvangt; daarover hoef je geen extra pensioen op te bouwen. De factor A is de jaarlijkse pensioenopbouw via je werkgever, terug te vinden op je jaaropgave.
Heb je geen pensioenregeling via een werkgever — zoals de meeste ZZP'ers — dan is de factor A nul en is de volledige 30% beschikbaar. Het absolute maximum in 2026 is €35.589 (bij een inkomen boven de drempel van ~€137.800).
Bereken je persoonlijke jaarruimte eenvoudig via het rekenprogramma op belastingdienst.nl.
Drie inkomenscases: netto-effect per maand
Case 1 — Inkomen €35.000 (modaal, loondienst)
Grondslag boven franchise: €35.000 − €19.172 = €15.828. Jaarruimte bij geen eigen pensioenopbouw: 30% × €15.828 = €4.748. Belastingtarief schijf 1: 35,75%. Netto-voordeel: €4.748 × 35,75% = €1.697. Per maand is dat ruim €141 extra via de aangifte.
Heeft deze persoon wél een pensioenregeling via de werkgever, met een factor A van bijvoorbeeld 800, dan is de correctie: 6,27 × 800 = €5.016. Omdat dit hoger is dan de beschikbare ruimte, is de jaarruimte effectief nul. Dit benadrukt het belang van eerst de factor A opzoeken vóór je een storting plant.
Case 2 — Inkomen €55.000 (midden, beperkte pensioenopbouw)
Grondslag: €55.000 − €19.172 = €35.828. Bruto jaarruimte: 30% × €35.828 = €10.748. Factor A via werkgever: 400. Correctie: 6,27 × 400 = €2.508. Netto jaarruimte: €10.748 − €2.508 = €8.240. Belastingtarief: mix schijf 1 en 2, effectief ~36,5%. Netto-voordeel: €8.240 × 36,5% ≈ €3.008. Per maand: €251 teruggave.
Case 3 — Inkomen €75.000 (hoog, plus reserveringsruimte)
Grondslag: €75.000 − €19.172 = €55.828. Bruto jaarruimte: 30% × €55.828 = €16.748. Factor A via werkgever: 600. Correctie: €3.762. Netto jaarruimte 2026: €12.986. Bovendien heeft deze persoon in eerdere jaren €15.000 aan reserveringsruimte opgebouwd (onbenut uit 2016–2022). Totaal aftrekbaar: tot €27.986. Belastingvoordeel bij maximale benutting: ~€10.514.
Reserveringsruimte: onbenutte jaarruimte uit 2016–2025
Heb je in eerdere jaren de jaarruimte niet volledig benut, dan kun je dat nu inhalen via de reserveringsruimte. In 2026 mag je onbenutte ruimte uit de periode 2016 t/m 2025 meenemen, tot een maximum van €42.753.
Je vindt de reserveringsruimte terug via:
- Mijn Belastingdienst → Inkomstenbelasting → aanslag 2016–2025
- De software van je aangifte (Belastingdienst of een erkend pakket)
- Je belastingadviseur of boekhouder
Reserveringsruimte heeft een vervaldatum: ruimte uit 2015 en eerder is per 1 januari 2026 verlopen. Wacht je nog een jaar, dan verloopt ook de ruimte uit 2016.
Pensioenpremie aftrekken: lijfrenterekening of -verzekering?
Je lijfrentestorting moet terechtkomen op een erkend product: een bankspaarrekening (lijfrenterekening) of een lijfrenteverzekering bij een erkende verzekeraar. Beleggingsfondsen buiten deze structuur tellen niet mee.
Populaire opties in 2026:
- Bankspaarrekening bij ABN AMRO, Rabobank, SNS of online spaarbanken — lage kosten, flexibel
- Beleggingslijfrente bij Brand New Day, Knab of Meesman — hogere verwacht rendement, meer risico
- Lijfrenteverzekering bij NN, Aegon — gegarandeerde uitkering, hogere kosten
Let op: het product moet erkend zijn door de Belastingdienst. Controleer dit vóór je stort; anders is de aftrek niet geldig. Meer informatie vind je op belastingdienst.nl/lijfrente.
Wanneer doe je de aangifte en wanneer krijg je de teruggave?
Je aftrek verwerk je in de aangifte inkomstenbelasting over 2026, die je in de periode maart–mei 2027 indient. Vul het gestorte bedrag in bij 'Uitgaven voor inkomensvoorzieningen → lijfrentepremies'.
Heb je een hoge aftrek te verwachten (meer dan €1.000), dan kun je alvast een voorlopige teruggave 2027 aanvragen. De Belastingdienst betaalt je dan maandelijks een voorschot uit, zodat je de teruggave niet pas in het najaar van 2027 ontvangt maar al vanaf januari 2027.
Vraag de voorlopige teruggave aan via Mijn Belastingdienst → Voorlopige aanslag → 'Aanvragen of wijzigen'. Dit werkt het best als je elk jaar een vergelijkbare storting plant.
Bespaar-checklist
- Zoek je factor A op bij je werkgever of pensioenfonds (staat op de jaaropgave) — nul minuten werk, tot €5.000+ verschil in je jaarruimte.
- Bereken je jaarruimte 2026 via belastingdienst.nl — gebaseerd op inkomen 2025, duurt 10 minuten.
- Controleer je reserveringsruimte uit 2016–2025 via Mijn Belastingdienst — ruimte uit 2016 verloopt op 31 december 2026, nu benutten of voorgoed kwijt.
- Open een lijfrenterekening bij een erkende aanbieder als je er nog geen hebt — aanmaken duurt 1–3 werkdagen, stort daarna het berekende bedrag.
- Doe de storting vóór 29 december 2026 zodat de bijschrijving zeker voor de jaarwisseling plaatsvindt — besparing schijf 1: €358 per €1.000.
- Vraag een voorlopige teruggave 2027 aan als je storting hoger is dan €2.000 — zo ontvang je het belastingvoordeel al vanaf januari 2027.
- Plan dezelfde actie elk jaar in de Q4-agenda: jaarruimte opvragen (november), storting plannen (december), aangifte indienen (april) — structureel tot €3.500/jaar voordeel.
Veelgestelde vragen
Veelgestelde Vragen
De jaarruimte is het bedrag dat je fiscaal vriendelijk mag sparen voor een aanvullend pensioen via een lijfrenterekening of lijfrenteverzekering. In 2026 bedraagt het maximale percentage 30% van je grondslag: je inkomen boven de AOW-franchise van €19.172. Het absolute maximum is €35.589 per jaar. De jaarruimte 2026 is gebaseerd op je inkomen uit 2025. Heb je al pensioen via een werkgever, dan wordt de waarde van die opbouw van je jaarruimte afgetrokken via de zogeheten pensioenaangroei (factor A).
De Belastingdienst berekent de factor A op basis van de toename van je pensioenaanspraak in een jaar. Je werkgever of pensioenfonds vermeldt dit bedrag op de jaaropgave. Je vermenigvuldigt de factor A met 6,27 (2026) en trekt dat af van je jaarruimte. Heb je via je werkgever al een forse pensioenopbouw, dan kan je resterende jaarruimte klein of zelfs nul zijn. De formule: jaarruimte = 30% × (inkomen − €19.172) − (6,27 × factor A). De uitkomst staat ook in het rekenprogramma op belastingdienst.nl.
Heb je de afgelopen jaren niet de volledige jaarruimte gebruikt, dan mag je dat gemiste bedrag alsnog inhalen via de reserveringsruimte. In 2026 mag je onbenutte jaarruimte uit de jaren 2016 t/m 2025 meenemen, met een maximum van €42.753. Je vindt je reserveringsruimte terug via de ontvangen aanslagen over die jaren of via het overzicht op Mijn Belastingdienst. Stort je een extra bedrag boven je jaarruimte van dit jaar, dan put je automatisch eerst de oudste reserveringsruimte aan.
Je trekt het gestorte bedrag af in box 1, het tarief waartegen je belasting betaalt bepaalt je voordeel. Val je in de eerste schijf (35,75% in 2026 voor inkomen tot €38.441), dan krijg je per €1.000 storting zo'n €358 terug via de aangifte. Val je in schijf 2 (37,56%), dan is dat €376 per €1.000. Over een storting van €5.000 is het netto-voordeel dus €1.790 tot €1.878. Let op: de uitkering later wordt wel belast als inkomen, maar dan ben je vaak in een lagere schijf.
De storting moet uiterlijk op 31 december 2026 zijn bijgeschreven op je lijfrenterekening of -verzekering. Doe de overboeking bij voorkeur vóór 29 december, want bankoverschrijvingen rond de jaarwisseling kunnen een dag of twee later verwerkt worden. De aftrek geldt voor het jaar waarin je betaalt, niet het jaar waarop de jaarruimte is gebaseerd. Doe je aangifte over 2026 in de lente van 2027 en geef je het gestorte bedrag op bij 'lijfrentepremies', dan volgt de teruggave doorgaans binnen zes weken.
Ja, maar je jaarruimte is dan kleiner. Je werkgever bouwt al pensioen voor je op, wat de beschikbare ruimte verkleint via de factor A (pensioenaangroei). Controleer je jaaropgave: daar staat de factor A vermeld. Bereken daarna je resterende jaarruimte met de formule of via belastingdienst.nl/jaarruimte. Is er nog ruimte over, dan mag je dat bedrag extra storten op een persoonlijke lijfrenterekening bij een bank of verzekeraar en aftrekken in je aangifte.
